财富出国移民专家提醒美国投资移民EB-5项目的投资人，移民首要考虑税务问题，这是最重要的成本测算和决策依据。

　　一、关于金融资产披露

　　1、一年中任何时点只要金融资产超过60万美元都需要披露。任何金融资产都必须披露，比如：存款、理财、股票、股权、基金、保险、信托、私募等。

　　2、一般而言，上市公司股东的资产容易被查到，未上市资产不容易查到。

　　3、房产、珠宝、黄金等非金融资产无需披露，但是一旦变现，则要披露并缴税。

　　二、什么样的人需要披露金融资产

　　1、美国绿卡持有者(包括临时绿卡和永久绿卡)、美国公民，和在美国过去三年加权平均居住时间超过半年的。

　　2、如果是保险的投保人、被保险人、受益人，要披露。

　　3、如果是信托的委托人或者受益人也要披露。

　　三、关于报税

　　1、绿卡持有者、美国公民、以及每年在美国居住时间超过183天的人都被视为纳税居民，纳税居民全球收入都需要缴税。

　　2、纳税有抵扣，每人每年有大约1万美元的减免+抵扣。减免5850美元，抵扣3900美元。

　　3、每年报税的时间是4月15日。

　　四、收入税种和税率

　　美国有联邦税(相当于国税)还有州税(相当于地方税)，除此之外还有额外最低税。

　　1、联邦税按照累进税率计税从10%到39.6%

　　2、州税每个州都不一样。

　　3、另外，年收入超过17万美金以上的部分要计算额外最低税。

　　4、资本利得税15%(一年以上的资本利得)短期按照收入计税。

　　5、最终税收会按照联邦税+州税得出的纳税额，与额外最低税计算出的纳税额，两者比较取其高。比如高收入人群如果如实报税，

　　五、遗产税

　　父母传给孩子的遗产，父亲和母亲各自有525万美金的免税额度，超过部分收35%的遗产税。全球的资产都要追缴遗产税。寿险可以不交遗产税，但是年金险的年金部分要交所得税。年金在领取期间，税务局会按照公式计算出本金部分和收益部分，收益部分要交所得税。

　　六、赠与税

　　夫妻之间赠与无需交税。除夫妻以外，若是赠与子女或他人，或者遗留遗产给他人的总体免税额度一共525万。接收赠与10万美元以上要披露，但未必缴税。1年赠与金额超过1.3万美元的部分会占用赠与额度。

　　七、税务核查与惩罚

　　抽查率约为百分之一，美国公民、上市公司股东和名人查税较容易，其余绿卡持有者查税难度相对大一些。一旦被查到偷税，罚金为逃税金额的10%-50%，如果是恶意逃税则100%处罚。

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